稅務遺產
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上篇講了為什麼高資產家庭不該碰境外保單；這篇接著把「那該怎麼做」講清楚。
這是上篇「高資產家庭傳承為什麼不該碰境外保單？」的下篇。先看完上篇再讀這篇。
下篇給你：
高資產家庭的合規傳承不是「買一張保單」，是「4 層配置」：
目的：身故風險的基本轉嫁。
配置：國內公司終身壽險，保額約 1-3 倍年所得。 法律基礎：保險法 112 條指定受益人 → 給付不列入遺產。 稅務優勢：最低稅負制 12 條免稅額 3,740 萬內免計。
目的：外幣資產配置 + 跨境傳承。
配置：OIU 美元利變型終身壽險（國內公司 OIU 部門核准商品）。保額依家庭跨境需求設定，常見區間 USD 500K - 3M。 法律基礎：依台灣保險法 + 國際金融業務條例運作。受益人指定機制與國內保險相同。 稅務優勢：外幣計價、合規申報、不受 CRS 揭露困擾（因為發行機構就是台灣公司）。
目的：分批給付 + 受益人保護。
配置：信託受益人為小孩 / 弱勢家人，保險給付進入信託、由信託受託人分批給付。 法律基礎：信託法 + 保險法 112 條。 適用情境：受益人未成年、心智障礙、揮霍傾向、需階段性給付。
目的：保險之外的家族資產整體規劃。
配置：遺囑指定其他資產（不動產、股票、現金）的分配，搭配保險作為現金流補位。 法律基礎：民法繼承編、遺產及贈與稅法。 稅務優勢：搭配 2026 年遺產稅免稅額 1,333 萬 + 配偶扣除額 553 萬 + 子女扣除額 50 萬/人 + 其他扣除額。
特點：
適用客戶：
特點：
適用客戶：
特點：
適用客戶：
依家庭資產規模、現金流需求、稅務狀況不同，常見配置原則：
理由：受益人風險集中（失能、過世、家族糾紛）會影響整個傳承架構。
建議：基本壽險受益人為配偶，OIU 外幣壽險受益人為子女（分散）。
理由：第一順位受益人若先過世，避免給付落入遺產造成爭議。
建議：明確指定「第一順位 / 第二順位 / 第三順位」的層級。
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Q：OIU（國際保險業務分公司）保單和一般境外保單差在哪？ 最關鍵的差別是合法性與監理。OIU 是我國金管會核准、由國內保險公司的國際保險業務分公司銷售的外幣保單，受我國法規監理；而坊間所謂的「境外保單」若是未經核准在台銷售的地下保單，不受我國保險法保護，出事時求償無門。合法與否，是第一個要問的問題，不是報酬率。
Q：用保單做海外資產傳承，就一定免稅嗎？ 不是。稅務機關會依實質課稅原則檢視，重點看你是否有規避意圖與經濟實質（例如高齡帶病投保、躉繳、鉅額、舉債投保、保額與已繳保費相當等常見樣態）。保單是工具，不是免死金牌——架構設計不當，一樣可能被認定應計入遺產。
Q：規劃海外傳承，第一步該做什麼？ 先盤清楚三件事：資產在哪個國家、以誰的名義持有、傳給誰。跨境的稅是「按資產所在地」與「按持有人身分」交叉計算的，很多人是先買了商品才發現架構錯了。順序應該是：盤點 → 確認稅務身分 → 設計架構 → 才選商品。
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