台灣人買美股股利真的被扣 30% 嗎?

是的。除非有租稅協定——台美無協定、30% 無法降。買 CSPX(愛爾蘭註冊)可透過協定降至 15%。

被扣的 30% 稅可以要回來嗎?

不能直接要回。但可在台申報時依《所得稅法》第 3 條抵扣、避免雙重課稅。實際要件依國稅局規定。

美股股利預扣 30%：台灣人只領 70%

Q: 有辦法完全避免 30% 預扣嗎?

①買不配息 ETF(如 QQQ 相對 QYLD 而言)——沒股利就沒預扣 ②買愛爾蘭註冊 ETF(如 CSPX 相對 VOO)——透過協定降至 15% ③投資型保單包美股——可能不適用個人預扣。 「收到 Apple 股利只有 70 美元，明明該是 100?」那少掉的三成，是美股投資人都會遇到的預扣稅。 這個問題我每年至少被問 20 次。答案很單純：美國國稅局先預扣了 30%。 但「為什麼是 30%」「能不能少扣」「會不會雙重課稅」——這些細節 80% 的台灣投資人不知道。 這篇用 IRS 規定、台美租稅協定現況、W-8BEN 表單作用、真實計算，把這 30% 講清楚。

「收到 Apple 股利只有 70 美元，明明該是 100?」那少掉的三成，是美股投資人都會遇到的預扣稅。

這個問題我每年至少被問 20 次。答案很單純：美國國稅局先預扣了 30%。

但「為什麼是 30%」「能不能少扣」「會不會雙重課稅」——這些細節 80% 的台灣投資人不知道。

這篇用 IRS 規定、台美租稅協定現況、W-8BEN 表單作用、真實計算，把這 30% 講清楚。

⏱ 速答:美股股利為什麼被扣 30%?能不能降?

依美國 IRC §1441——非美國稅務居民從美國取得的股息、利息、租金等被動收入、給付方(券商/公司)有義務預扣 30% 稅款(除非有租稅協定降低)。台灣人領美股股利實際收到 70%、扣掉的 30% 進美國國庫。能不能降:①台美無租稅協定——台美迄今無所得稅租稅協定、30% 無法降 ②其他國家 15%——美英/美加/美日等有協定的國家、股利預扣可降至 15% ③W-8BEN 表單作用——聲明非美國稅務居民、避免被誤扣更高稅率(如未申報預扣 30% 加 backup withholding)。應對策略:①買不配息 ETF(如 QQQ vs QYLD)——沒股利就沒預扣 ②買愛爾蘭註冊 ETF(如 CSPX 對比 VOO)——透過愛爾蘭租稅協定降至 15% ③**投資型保單包美股**——保險架構可能不適用個人預扣。實際依 IRS 規範與券商操作為準。

一、30% 預扣稅的法源

依美國 IRC §1441（Withholding of Tax on Nonresident Aliens）：

「對於非美國稅務居民從美國來源取得的股息、利息、租金、權利金等被動收入（Passive Income），給付方（券商、公司）有義務代為預扣稅款，預設稅率 30%。」

關鍵字 3 個：

非美國稅務居民（Non-Resident Alien, NRA）
美國來源收入（U.S.-source income）
預扣稅率 30%（除非有租稅協定降低）

二、台美無租稅協定，30% 沒得降

美國目前與多國有「所得稅租稅協定（Income Tax Treaty）」，協定國居民可享較低的預扣稅率（通常 10-15%）。但台灣不在協定名單內。

對照常見國家：

國家	美股股利預扣稅率
日本	10%
英國	15%
加拿大	15%
韓國	15%
新加坡	30%（無協定）
台灣	30%（無協定）
香港	30%（無協定）

意思是：日本投資人領 Apple 股利每 USD 100 拿到 USD 90，台灣投資人拿到 USD 70。這 USD 20 的差距，是「無協定」的硬代價。

短期內看不到簽協定的跡象（外交與政治因素）。

三、W-8BEN 表單的真正用途

很多人以為「填了 W-8BEN 就能少扣稅」，這是誤會。

W-8BEN（Beneficial Owner's Certification of Foreign Status for U.S. Tax Withholding）的真正用途：

✅ W-8BEN 能幫你做的事

確認你是「非美國稅務居民」身分 → 適用 30% 預扣稅（NRA 標準稅率）
資本利得（買賣價差）免美國稅 → 賣股票賺的價差不必被預扣
避免被「Backup Withholding」扣 28% → 沒填表單可能被扣更多

❌ W-8BEN 不能幫你做的事

不能把 30% 預扣稅降到 10-15%（除非台美簽協定）
不能讓你免於 Estate Tax（NRA 仍適用 USD 60,000 免稅額陷阱）
不能讓你免報台灣海外所得稅（台灣最低稅負制 12 條仍適用）

W-8BEN 有效期

3 年（簽署後 3 年內有效）
個人資料變更（地址、姓名）30 日內補交
過期未更新 → 券商可能視為「不合作客戶」，重新扣 28% backup withholding

四、真實計算範例

範例 1：A 先生持有 USD 100 萬美股 ETF（VTI），年化股利 1.5%

項目	金額
年股利毛額	USD 15,000
美國預扣 30%	-USD 4,500
實際入帳	USD 10,500
換算新台幣（匯率 32）	NT$ 336,000

範例 2：B 女士持有 USD 50 萬美股 ETF（SCHD 高股息），年化股利 3.5%

項目	金額
年股利毛額	USD 17,500
美國預扣 30%	-USD 5,250
實際入帳	USD 12,250
換算新台幣	NT$ 392,000

範例 3：C 先生持有 USD 200 萬美股 + ETF 組合，年化股利 2.5%

項目	金額
年股利毛額	USD 50,000
美國預扣 30%	-USD 15,000
實際入帳	USD 35,000
換算新台幣	NT$ 1,120,000

五、台灣端會不會雙重課稅

依台灣所得基本稅額條例第 12 條，境外所得（含美股股利、資本利得、配息）併入個人基本所得額計算最低稅負：

個人基本所得額免稅額：670 萬（2026 年）
海外所得門檻：海外所得超過 100 萬要併入計算
最低稅負稅率：20%
海外所得免稅額：750 萬（2026 年調高）

實務上：

海外所得（含美股股利）< 100 萬 → 不必納入基本所得額
海外所得 100 萬 - 750 萬 → 併入基本所得額，但通常仍在 670 萬免稅額內
海外所得 > 750 萬 → 可能要繳 20% 最低稅負

雙重課稅疑慮：

美國端已扣 30%（不可退回給台灣）
台灣端最低稅負（20%） → 可申報「國外稅額扣抵」（依所得稅法第 3 條第 2 項），但只能在台灣端應納稅額範圍內扣抵

實話：對中小投資人（年股利 100 萬以下台灣居民），通常只繳美國 30%，台灣端不另收。對大資產投資人（年股利超過 750 萬台幣），可能面對「美國 30% + 台灣最低稅負抵免後的差額」。

六、3 個合法降低 30% 預扣稅的路徑

1. 改買愛爾蘭註冊 ETF（推薦給長期投資人）

愛爾蘭與美國有租稅協定（15% 預扣稅），愛爾蘭 ETF 發放股利給投資人時，預設不再預扣（依愛爾蘭稅法）。

實際運作：

美國公司發股利給愛爾蘭 ETF → 預扣 15%（依美愛協定）
愛爾蘭 ETF 發給台灣投資人 → 不再預扣

台灣投資人實拿約 85%（vs 美國 ETF 70%）。

常見愛爾蘭 ETF：

VWRA（全球股市）
CSPX（S&P 500）
IDUS（美股大盤）
VHYL（高股息）

2. 改買「資本利得導向」的標的

美國只對「股利」「利息」預扣 30%，對「資本利得」（買賣價差）免預扣（依 IRC §865）。

長期投資人可選擇「不發股利、純價差」的標的：

增長型股票（Tesla、NVIDIA 等）
累積型 ETF（Accumulating ETF，把股利再投入）
美國公債（部分免稅）

3. 用美國壽險 / 投資型保單「包」美股

依 IRC §2105(a) 與相關稅務規定，透過合規架構的保險商品持有美股，可在「給付」階段而非「股利配發」階段認列稅務——這部分屬於高資產家庭的進階稅務規劃，需要稅務專業協助。

七、實話結語：30% 預扣稅是台美無協定的硬成本

持平地說：很多客戶會問「能不能少扣」「能不能拿回來」——短答是「不能」。

長答是：可以透過「換標的」（愛爾蘭 ETF、資本利得型）或「換架構」（壽險包美股）合法降低稅務成本。

關鍵是事前規劃。如果你已經持有大量美國 ETF，改換愛爾蘭 ETF 要評估賣出觸發資本利得稅、券商手續費、再投入時的匯率成本——綜合考量是否划算。

選擇前，建議跟會計師討論「個人海外所得規模」「美股配置策略」「未來 10-20 年的稅務安排」——這是一個長期決策，不是 30 秒就能下結論。

📚 資料來源

IRC §1441（Withholding of Tax on Nonresident Aliens）
IRC §865（Source Rules for Capital Gains）
IRC §2105(a)（U.S.-Situated Assets 排除項目）
IRS Form W-8BEN Instructions (2025)
IRS Income Tax Treaty Country List
台灣所得基本稅額條例第 12 條
台灣所得稅法第 3 條第 2 項（國外稅額扣抵）
台灣 2026 海外所得免稅額（750 萬）

📌 法定免責

本文為一般保險觀念整理，不構成個別建議，投保前請詳閱條款。

上個月一位在科技業上班的先生傳訊息問我，說他領 Apple 股利、帳上算好是 100 美元、入帳卻只剩 70，那三成突然不見了讓他很不是滋味——我回他那是美國預扣的稅，然後多問了一句，才發現他真正該擔心的，根本不是這 30%

這篇（上篇）已經把美股股利為什麼被預扣 30%（IRC §1441）、台美為什麼沒有租稅協定所以降不下來、W-8BEN 表單的作用、買愛爾蘭註冊 ETF（像 CSPX）怎麼透過協定降到 15%、還有在台申報怎麼依所得稅法第 3 條抵扣、避免雙重課稅，一條一條講清楚了。收尾我用做這行二十年、陪不少美股族看過整筆資產的角度，先把最該記住的一句講明白：

真正大的那一筆，不是每年被扣的股利稅，是身故那天的美國遺產稅。

先把界線講清楚：股利那 30% 怎麼降、要不要換成愛爾蘭 ETF、W-8BEN 怎麼填、在台怎麼抵扣，那是投資和會計師、稅務律師的專業，我不會插手，也會提醒你去找對的人確認。我這端能幫上忙的，是另一件很多人忙著算股利、卻沒回頭看的事——你手上這筆美股，萬一哪天人走了，美國那邊對非居民持有的美股會課遺產稅，六萬美元以上的部分稅率一路往上，而且這筆稅要用現金繳，家屬還得先把稅處理完、券商才會放行那批股票。等於你辛苦攢的美股，可能卡在稅和券商之間，家人一時拿不到、也湊不出那筆繳稅的現金。

這才是保險真正接得住的地方：不是幫你少扣哪一國的稅，而是當那筆遺產稅真的要繳、資產又卡著的時候，一份[指定受益人](/articles/beneficiary-designation-5-pitfalls-2026-part1)、身故金能相對快到家人手上的現金，讓他們不用急著在低點賣掉你的美股、也不用四處借錢背上人情壓力。實務上美股這塊要分開看：每年的股利稅交給會計師和你的券商處理就好；真正該先弄清楚的，是「身故那筆更大的遺產稅、和真要繳時的現金」。你可以照著這篇的順序，把自己的美股規模、受益人有沒有寫對，自己盤一次，看還缺哪塊。

如果你想跟著把美股股利稅、遺產稅這些眉角一篇篇看懂，歡迎訂閱電子報、或加入 LINE 一起交流保險觀念、收最新的衛教整理。我們只聊觀念、不做個別招攬。

看美股族這些年，最讓我不捨的，是有人花了好多力氣研究怎麼把股利稅從 30% 壓到 15%，卻從沒人提醒他「同一筆美股，身故那天要面對的美國遺產稅更大、還要用現金繳」，等真的走到那一步，家人一邊難過、一邊發現股票卡在券商、稅也繳不出來。你現在還能從容規劃的時候找得到人，先把股利稅交給對的專業、把身故那筆稅的現金先備好，比事後手忙腳亂省太多。我登錄的通路是[保險經紀人](/glossary/bao-xian-jing-ji-ren)公司，不隸屬單一保險公司，你的美股每年股利稅怎麼看、身故遺產稅的現金怎麼備、受益人怎麼指定，這些我都整理成衛教文章給你參考，牽涉美國稅與跨境的部分建議搭配會計師、稅務律師確認。說到底，你這筆美股，是連「身故那天的稅和現金」都有人幫你先想好、家人接得住的，還是只顧著省每年的股利稅、真出事才發現更大那筆沒人接、家人乾等？

領到的股利，為什麼永遠是70%？

下載《美股股利預扣 30%：台灣人只領 70%・PDF懶人包》，用IRS規定跟W-8BEN表單整理清楚，什麼情境能拿回這30%，先看一遍再申報。

本文為保險與資產傳承觀念之衛教整理，非特定商品招攬，亦非個別投保、稅務或法律建議。美股股利預扣（IRC §1441）、台美租稅協定現況、W-8BEN、愛爾蘭註冊 ETF、美國遺產稅（Estate Tax）及在台國外稅額扣抵之說明為通則性整理，實際課稅、抵扣與適用依美國國稅局（IRS）、我國財政部及各主管機關當年度規定與個案認定為準，涉及美國稅與跨境法律請洽會計師、稅務律師等專業人員；保險金是否列入遺產依保險法第 112 條與實質課稅原則按個案認定，保單[受益人指定](/glossary/shou-yi-ren-zhi-ding)與給付依各保險公司保單條款及核保結果為準，情境為假設舉例，投保前請詳閱條款、洽專業人員。