遺產稅怎麼算？2026 免稅額 1,333 萬、扣除額、三級稅率級距、試算一次看懂

家人離開的時候，情緒已經夠沉重了，偏偏還得面對一堆稅務問題——最讓人焦慮的，往往是「遺產稅到底要繳多少？會不會一大筆錢就這樣被課走？」如果你正在替長輩預做規劃、或剛好遇到需要申報，這種「怕算錯、怕漏繳、又怕被多課」的不安，很正常。

先給你一個能鬆一口氣的觀念：遺產稅不是拿「遺產總額」直接乘稅率，而是先扣掉一大筆免稅額與各種扣除額，剩下的「遺產淨額」才拿去課稅，而且稅率是分級累進、不是一律最高。很多人以為要繳一大筆，實際算下來常常繳得比想像中少、甚至免稅。這篇用一張級距表、一個實際範例，帶你把它算清楚，不被嚇唬、也不漏算。

遺產稅是怎麼算的？先記這個公式

先直接給你骨架：遺產稅 ＝（遺產總額 － 免稅額 － 各項扣除額）× 稅率 － 累進差額。中間那個「遺產總額 － 免稅額 － 扣除額」算出來的，就是真正要課稅的「遺產淨額」。

所以重點不在「遺產有多少」，而在「扣完之後還剩多少」。免稅額和扣除額才是決定你要不要繳、繳多少的關鍵。下面就把 2026 年（民國 115 年）的三個數字——免稅額、扣除額、稅率級距——一個一個講清楚。

2026 年遺產稅免稅額是多少？

先講最大一塊：2026 年（民國 115 年）遺產稅免稅額為新臺幣 1,333 萬元，財政部公告與前一年相同、維持不變。也就是說，遺產總額先直接減掉 1,333 萬元，這一段完全不課稅。

光是這 1,333 萬的免稅額，就已經讓很多中產家庭的遺產「淨額」大幅縮水；再加上下面的各項扣除額，實際要課稅的部分往往比一般人想像的小很多。

有哪些扣除額可以減？（很多人漏算）

免稅額之外，還有一組「扣除額」可以再往下減，這些最常被漏掉、卻很能省。2026 年常見的扣除額大致如下：

舉例：如果被繼承人留有配偶和兩名成年子女，光是「免稅額 1,333 萬 ＋ 配偶 553 萬 ＋ 子女 56 萬 ×2 ＋ 喪葬費 138 萬」就先扣掉超過 2,100 萬元，剩下的才拿去課稅。這也是為什麼「有遺產不一定要繳遺產稅」。（另有配偶剩餘財產差額分配請求權等進階規劃，可延伸看 買保險免遺產稅?實質課稅原則 。）

2026 年遺產稅稅率級距怎麼分？

台灣遺產稅採「三級超額累進」——不是全部乘最高稅率，而是分段課、越高的那一段才用越高的稅率。依《遺產及贈與稅法》，自 114 年起調整、2026 年沿用的級距是：

「超額累進」的意思是：假設你的遺產淨額是 6,000 萬，並不是整筆課 15%，而是前 5,621 萬課 10%、超過的那 379 萬才課 15%。實務上會用「累進差額」一次算好，不用自己分段乘。

實際算一遍：一個試算範例

用一個好懂的例子把上面串起來。假設被繼承人遺產總額 5,000 萬元，遺有配偶、兩名成年子女：

第一步，減免稅額與扣除額：5,000 萬 －（免稅額 1,333 萬 ＋ 配偶 553 萬 ＋ 子女 56 萬 ×2 ＋ 喪葬費 138 萬）＝ 5,000 萬 － 2,136 萬 ＝ 遺產淨額約 2,864 萬。

第二步，套稅率：2,864 萬落在「5,621 萬以下」這級，稅率 10% → 遺產稅約 286 萬元。

看懂了嗎？5,000 萬的遺產，最後課稅的只有 2,864 萬、稅率 10%。這就是為什麼「先搞懂扣除額，再談要不要規劃」比「一聽到遺產稅就緊張」更重要。（本例為概念示意，實際以財政部核定為準。）

壽險身故給付要算進遺產課稅嗎？

這是保險族群最常問的。原則上，符合條件、有指定受益人的人壽保險身故給付，依保險法第 112 條不計入被繼承人遺產總額；此外最低稅負制另有一條「保險死亡給付 3,740 萬元」的免稅額度。所以壽險常被用來預留稅源、讓家人有現金可繳遺產稅。

但要特別提醒：這不等於「買保險就一定免遺產稅」。若涉及重病投保、躉繳大額、舉債投保、高齡投保等情形，國稅局會依「實質課稅原則」把它拉回課稅。想搞懂這條界線，一定要看 買保險免遺產稅?實質課稅原則 和 最低稅負制與保險身故免稅額3740萬 ；受益人怎麼指定才不會反而被列入遺產，看 受益人沒寫對保險金列入遺產?5指定重點 。

重點整理

• 遺產稅 ＝（遺產總額 － 免稅額 － 扣除額）× 稅率 － 累進差額；課的是「淨額」不是總額。
• 2026 免稅額 1,333 萬元；扣除額另有配偶 553 萬、子女每人 56 萬、父母每人 138 萬、喪葬費 138 萬等。
• 稅率三級累進：淨額 5,621 萬以下 10%、～1 億 1,242 萬 15%、超過 20%。
• 有遺產不一定要繳稅——扣完免稅額與扣除額，很多中產家庭淨額很低甚至免稅。
• 壽險身故給付原則不計入遺產（保險法 112 條）＋最低稅負 3,740 萬免稅額，但「≠ 保證免稅」，踩到實質課稅仍會被課。

常見問題 FAQ

Q1：遺產稅免稅額 2026 是多少？

1,333 萬元（民國 115 年），與前一年相同。遺產總額先減掉這 1,333 萬，再減各項扣除額，剩下的淨額才課稅。

Q2：遺產稅一定要繳嗎？有遺產就要繳？

不一定。扣掉 1,333 萬免稅額，再扣配偶、子女、父母、喪葬費等扣除額後，若淨額為 0 或很低，可能免稅或只繳很少。很多中產家庭其實不用繳或繳得不多。

Q3：遺產稅率是多少？

三級超額累進：課稅遺產淨額 5,621 萬以下 10%、超過 5,621 萬至 1 億 1,242 萬課 15%、超過 1 億 1,242 萬課 20%。不是整筆課最高稅率，是分段課。

Q4：壽險理賠金要併入遺產課稅嗎？

符合條件、有指定受益人的人壽保險身故給付，原則上依保險法第 112 條不計入遺產總額，另有最低稅負 3,740 萬免稅額。但若踩到實質課稅原則（重病、躉繳、舉債、高齡等），仍可能被課，不是保證免稅。

Q5：遺產稅什麼時候申報？

原則上自被繼承人死亡日起 6 個月內申報，必要時可申請延長。逾期或漏報可能有罰則，實際期限與流程以國稅局規定為準。

面對遺產稅，最怕的其實不是稅本身，而是「不懂、所以慌」。看完這篇你會發現，只要把免稅額、扣除額、級距這三件事搞清楚，你就能大致算出要不要繳、繳多少，不會被「一大筆稅」這種話嚇到，也能冷靜判斷需不需要提前規劃。

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本文為稅務與保險觀念之衛教整理，數字依財政部公告；免稅額、扣除額、級距與適用範圍逐年可能調整，實際申報與核定，以財政部及所轄國稅局公告與個案認定為準（查證日 2026-07-09）。

資料來源

• 財政部稅務入口網：遺產稅簡介、遺產及贈與稅法第 13 條稅率級距
• 財政部賦稅署：民國 115 年（2026）遺產稅免稅額、課稅級距、各項扣除額公告
• 保險法第 112 條（人壽保險金額不計入遺產總額）、最低稅負制保險死亡給付免稅額 3,740 萬元
• 查證日 2026-07-09