壽險真的「免遺產稅」嗎？先搞懂保險法 112 條和那條免稅額

想用壽險替家人留一份保障、也預留稅源，立意很好——但前提要先搞懂，才不會弄巧成拙。

「買壽險免遺產稅」這句話，很多人聽過，但它只對一半。把前提搞清楚，才不會誤會。

「壽險免遺產稅」是有前提的：要有指定受益人、身故時受益人還在，而且不能踩到「實質課稅」；當要保人與受益人不同人時，還可能涉及最低稅負制。把它當成「保證一毛稅都不繳」，反而容易出事。

民事面：指定受益人的保險金，不算遺產

依《保險法》第 112 條，指定受益人的身故保險金不作為被保險人的遺產；《遺產及贈與稅法》第 16 條第 9 款也規定，這筆保險金不計入遺產總額。這是「免遺產稅」說法的來源。

但它有前提：要有指定受益人，且被保險人身故時受益人還在。沒指定、或受益人先走，保險金就會變回遺產（保險法 113 條）。