遺產稅申報 SOP：6 個月期限與限定繼承

📰 為什麼這篇文章重要

親人離世後，悲傷之外還有期限在跑——錯過了，家屬可能要多繳一大筆。

⏱ 速答:家人離世 30-180 天內必做的稅務與遺產事項(下篇)

30-180 天 5 個時效性事項(概念性衛教、實際個案請洽會計師/律師):①60 日內——申請「遺產稅申報認證」(如需拋棄繼承要在得知後 3 個月內辦妥) ②3 個月內——決定是否拋棄繼承(民法 §1174 期限)、逾期視為承受 ③6 個月內——遺產稅申報(可延期最多 3 個月) ④依情況——保險金申請、股票變更登記、不動產過戶 ⑤保留所有文件——遺產稅完稅證明、遺產分割協議書。注意:遺產稅計算、免稅額、扣除項目屬個案認定、需諮詢會計師/律師、非本篇能提供個別建議。實際依《遺贈稅法》與各機關規定辦理。

上篇拆 30 天緊急清單。這篇深入 6 個月遺產稅申報期限 + 限定繼承 / 拋棄繼承的時點戰略——這 2 個錯過會讓家屬多繳數百萬。

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🔍 遺產稅申報期限 SOP

期限細節

依遺產及贈與稅法：

• 被繼承人死亡之日起 6 個月內申報遺產稅
• 申報後3 個月內繳清遺產稅
• 可申請延長 3 個月（提出書面理由）

漏報罰款

• 完全不申報：罰款 1-3 倍應納稅額
• 短漏報：罰款 2 倍短漏報稅額
• 延遲申報：每日罰款 + 利息

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📋 申報前 8 個必查資產

類別	來源
銀行存款 / 定存	查 6 個月內所有銀行對帳單
股票 / 基金	集保中心 / 各券商
不動產	地政事務所 / 房屋稅單
保險（要保人視角）	各保險公司契約利益
公司股權	經濟部商工登記
應收帳款 / 借出款	借據 / 對帳單
動產（車 / 古董）	個案評估
海外資產	各國銀行 / 投資證明

⚠️ 容易遺漏的 5 項

1. 公司未發放的紅利 / 股息
2. 預付的保費（未到期部分）
3. 被繼承人借給他人未還的錢（要列為遺產）
4. 加密貨幣 / 國外帳戶
5. 死亡前 2 年內贈與他人的財產（追溯列入遺產）

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📋 5 個合法降低遺產稅工具

1. 扣除額善用

依民國 115 年規定：

項目	扣除額
配偶	553 萬
直系血親卑親屬 / 人	56 萬
父母 / 人	138 萬
身心障礙加扣	693 萬
喪葬費	138 萬

2. 配偶剩餘財產差額分配請求權

民法 1030-1 條：配偶可主張婚後財產差額的 1/2 不計入遺產。

3. 死亡前 2 年內贈與配偶（不列入遺產追溯）

依遺贈稅法 15 條：死亡前 2 年內贈與配偶的財產不追溯列入遺產（其他人會）。

4. 不計入遺產項目