遺囑 5 種寫法＋保單變更 SOP（下篇）

常見問題（FAQ）

Q：民法規定的遺囑有哪幾種？ 共 5 種：自書、公證、密封、代筆、口授（民法第 1189～1195 條）。每一種都有嚴格的法定要件（例如自書遺囑必須全文自寫、記明年月日並親自簽名，不能用打字）。要件不符，遺囑可能整份無效——這是實務上最常見的失敗原因。

Q：在遺囑裡寫「保險金給某某人」，有效嗎？ 不當然有效。保險金的歸屬看的是保險契約上的受益人欄位，不是遺囑。要改保險金給誰，必須向保險公司辦理受益人變更。遺囑寫了但沒去改保單，結果往往是「保險金照舊給原受益人」，遺囑的那句話落空。

Q：什麼是「實質課稅原則」？保單會被它盯上嗎？ 它是稅務機關依「經濟實質」而非「法律形式」課稅的原則。實務上有幾種常被重新檢視的樣態，例如高齡投保、帶病投保、躉繳、鉅額投保、舉債投保、短期內密集投保、保險給付與已繳保費相當等。指定受益人不等於保證免遺產稅——這是最需要先建立的觀念。