保險觀念
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有海外投資、又想用保險傳承的人，最怕的是兩邊的稅在同一個池子裡一起算。
做傳承規劃、又有海外投資的人，常忽略一件事：海外所得和某些保險給付，會被丟進「同一個池子」一起算稅。這篇用觀念講清楚它們怎麼互相影響。
最低稅負制（《所得基本稅額條例》）是什麼，上篇〈最低稅負制與身故給付免稅額〉已經講過，這裡不重複。這篇只看一件事：海外所得和特定保險給付，會被放進同一個「基本所得額」一起算。
基本所得額大致組成如下：
| 計入「基本所得額」的項目 | 重點 |
|---|---|
| 綜合所得淨額 | 一般所得 |
| 海外所得 | 全戶全年達 100 萬元才計入 |
| 特定保險給付 | 受益人與要保人不同人的壽險、年金給付 |
| 特定有價證券交易所得等 | 依法計入 |
（以上加總後，減「共用」的 750 萬免稅額，超過部分以 20% 計基本稅額，再與一般所得稅擇高課徵。）
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Q：海外所得沒到 100 萬要算嗎？ 全戶全年海外所得未達 100 萬，通常不必計入基本所得額。
Q：保險給付一定會被課最低稅負嗎？ 不一定。要看是否屬「特定保險給付」、以及加總後是否超過共用免稅額，且最低稅負還要與一般所得稅擇高。
Q：我自己算得出來嗎？ 觀念可以理解，但實際金額建議交給會計師，數字與級距也可能逐年調整。
資料來源：所得基本稅額條例第 12 條、財政部國稅局、保險法第 112 條。查證日期：2026-06-22。
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