稅務遺產
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一片想照顧孩子的好意，若不小心觸到贈與稅，那就太可惜了。
提到贈與稅，大家想到的是「直接給現金」。但其實「保單」本身就是一種財產，幾個常見的保險動作，也可能被認定為贈與。這篇從保險角度，提醒 3 個容易被忽略的情況。
現行贈與稅免稅額為每人每年 244 萬元（屬公開稅法規定，會隨法令調整，以財政部公告為準）。重點是：保單也是「財產」，移轉時一樣會用到這個額度、超過部分可能課贈與稅。
要保人對保單擁有財產上的權利（保單價值、解約金等）。所以牽涉到「把這份財產移轉給別人」時，就可能進入贈與的範圍。一般人每年每人有贈與稅免稅額（現行為 244 萬元）；超過部分可能要課贈與稅。
把要保人從自己改成子女，等於把這張保單（含累積的保單價值）移轉給對方——這在稅務上可能被視為一次贈與。變更前要先想清楚保單價值有多少、會不會超過免稅額。
用自己的錢，幫子女（要保人是子女）繳保費，這筆代繳的錢也可能被視同贈與。不是「沒有直接給現金」就不算。
要保人、被保險人、受益人是不同人時，某些給付情況可能被認定為要保人對受益人的贈與。投保前把三者關係想清楚，比事後處理省事。
把這 3 個情況整理成對照表：
