壽險
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疼孫的心，常讓長輩想把一份愛，直接留到孫子女手上。
談傳承時，偶爾會聽到「用保險把錢直接留給孫子」。這背後不是什麼節稅密技，而是保險的一個特性。這篇用觀念把它講清楚。
「用保險把錢留給孫子」不是節稅密技，而是保險「可指定受益人」的特性。稅務上仍有「實質課稅原則」——投保若明顯是為了規避稅負，國稅局仍可能把保單價值計入遺產。個案怎麼認定屬於會計師專業，建議諮詢。
阿公的財產，通常先傳給爸爸（一次繼承），將來爸爸再傳給孫子（又一次繼承）。每經過一個世代，就多一次遺產的計算與課稅機會。
人壽保險的要保人可以指定身故保險金的受益人，而受益人可以直接指定為孫子女（民法上屬直系血親卑親屬）。
依《保險法》第 112 條，指定受益人的身故保險金不列入被保險人的遺產，而是直接給付給受益人。所以當受益人寫的是孫子女時，這筆保險金可以「跨過中間那一代」直接到孫輩手上——這就是它在傳承討論裡被提到的原因。
兩種傳承路徑對照：
| 比較 | 一般財產繼承 | 保險指定孫為受益人 |
|---|---|---|
| 路徑 | 阿公 → 爸爸 → 孫（分兩段） | 阿公 →（跨過爸爸這代）→ 孫 |
| 怎麼到孫手上 | 經兩次世代繼承程序 | 身故保險金直接給付受益人 |
| 依據 | 民法繼承 | 保險法 112 指定受益人 |
| 仍要注意 | — | 實質課稅原則、要／被／受三角關係 |
Q：直接指定孫子當受益人合法嗎？ 受益人可以指定孫子女，這是契約自由的範圍。重點是把三角關係與受益人欄位寫清楚。
Q：這樣就一定不用繳遺產稅嗎？ 不一定。民事上不列入遺產分配，但稅務上仍可能因實質課稅原則被計入，兩者要分開看。
Q：跨代傳承的稅務細節怎麼算？ 這牽涉個案稅務認定，屬於會計師專業，本文只談保險面的觀念。
本文為一般保險觀念整理，不構成個別稅務、法律或購買建議；投保前請詳閱保單條款，個別規劃請諮詢專業人員。
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